ضرائب شركة الشخص الواحد تبعًا للقانون المصري حيث يتم تطبيق الضريبة على كافة انواع الشركات التجارية، و شركة الشخص الواحد هي ملكية مستدامة للمؤسس، مما يسهل عليه زيادة أو تقليص رأس المال المستثمر، كذلك تتمتع بالاستقلالية عن المؤسس تعني أن رأس المال الخاص بالمؤسسة منفصل تمامًا عن رأس المال للشخص الذي أسسها.
ضرائب شركة الشخص الواحد
الهوية التجارية والقانونية هما جوانب منفصلة تمامًا تعكسان الشركة بذاتها وليس مؤسسها، كذلك يمكن تداول الأسهم فيها مما سيحولها إلى نوع مختلف من الشركات، ويجب أن ننوه بالذكر أنه يمكن تقليص الضرائب لشركة شخص واحد عن طريق إضافة المكافآت والإيجارات والفوائد الخاصة بأعضاء مجلس الإدارة إلى النفقات التي يمكن خصمها، ولمعرفة المزيد من التفاصيل حول ضرائب شركة الشخص الواحد تابع معنا مقالنا هذا.
مميزات شركة الشخص الواحد
قبل التحدث على طريقة حساب ضرائب شركة الشخص الواحد، يجب ان نتطرق في البداية إلى مميزات الشركة الفردية، كالتالي:
- الملكية الدائمة في شركة الشخص الواحد: بسبب وجود الشركة الفردية ككيان متكامل يحتوي على عامل الملكية الدائمة، ستسهل على رجال الأعمال زيادة رأس المال للأعمال.
- سهولة الحصول على قرض من البنوك.
- فضلت المؤسسات المصرفية والمالية منح القروض للشركات بدلاً من المملوكة لها.
- في العديد من الحالات، يقوم رجال الأعمال بتحويل شركتهم إلى شركة ذات مسؤولية محدودة قبل أن يُفرج عن الأموال.
- لهذا السبب، من الأفضل تسجيل الشركة الناشئة كشركة فردية بدلاً من أن تكون مملوكة.
- الفردية هي شركة تعتبر كيانًا قانونيًا مستقلًا ومنفصلًا من الناحية القانونية.
- الشركة هي فرد يملك ختما مشتركا وتراتب دائم، ولديه القدرة على ممارسة جميع وظائف الشخص المذكور.
- المسؤولية المحدودة في شركة الشخص الواحد هذا يعني أن لفرد واحد سيطرة كاملة وسلطة على إدارة العمل.
شروط تأسيس شركة الشخص الواحد
يقوم شخص واحد بتأسيس الشركة ودفع ضرائب شركة الشخص الواحد، سواء كان شخصًا طبيعيًا أو اعتباريًا، ولذلك، إذا كان هناك أكثر من شخص واحد يؤسسون الشركة، فلا يمكن أن تكون شركة شخص واحد ولكن يمكن أن تكون شركة من نوع آخر كالتالي:
- إذا كان مؤسس الشركة شخصًا يقع تحت نطاق القانون العام ، فيجب أن يتم الحصول على موافقة رئيس الوزراء أو الوزير المختص وفقًا للظروف المحددة.
- يتم إنشاء شركة فردية بناءً على طلب مقدم من مؤسسها أو من يمثله للجهة المختصة.
- يجب على الشركة الفردية أن تحتوي على نظام داخلي يضم اسمها وأهدافها ومعلومات مؤسسها ومدة تأسيسها وطريقة إدارتها.
- كذلك التعرف على عنوان مكتبها الرئيسي وفروعها وقيمة رأس مالها وقواعد حل الشركة. بالإضافة إلى أي معلومات أخرى ينص عليها النظام التنفيذي.
ومن ضمن الشروط
- عند إنشاء الشركة ، يتم دفع المبلغ الكامل لرأس مال الشركة.
- عندما يدير صاحب الشركة الخاصة، إذا كان يتعامل مع رأس المال بالكامل من فرد طبيعي أو شخص اعتباري آخر، يقوم باتخاذ إجراءات لتعديل معلومات الشركة وتسجيلها في السجل التجاري خلال مدة لا تتجاوز ثلاثة أشهر من تاريخ إنهاء الشركة.
- ووفقًا للوائح المحددة، فإن الفعل لا يكون ساري المفعول تجاه الكيانات الخارجية إلا بعد تاريخ تسجيله في السجل التجاري.
أقسام الهوية القانونية بحسب القانون
سنشرح الآن فروع الشخصية القانونية وفقًا للقانون التابع لضرائب شركة الشخص الواحد على النحو التالي:
- سواء أكانت شركات مالية أم أشخاص، فإنهم ملزمون بالامتثال لأي قانون ينطبق عليهم.
الجمعيات التعاونية واتحاداتها. - المؤسسات العامة التي تقوم بممارسة أنشطة تخضع للضريبة.
- تشمل البنوك والشركات والمنشآت الأجنبية (حتى لو كانت مقرها الرئيسي خارج مصر وفروعها في مصر).
- الوحدات التي تُنشئها وحدات الإدارة المحلية، تخضع للضريبة بسبب النشاط الذي تقوم به.
- تعتمد قيمة الضريبة المفروضة على أرباح الكيانات الاعتبارية على العوائد المالية التي يحققونها.
- وفقًا للمادة القانونية، يتم فرض ضريبة بنسبة 20٪ على صافي الأرباح السنوية، مع استثناء أرباح هيئة قناة السويس والهيئة المصرية العامة للبترول والبنك المركزي التي تخضع لضريبة بنسبة 40٪.
- حسب المادة 49 من القانون، عند تحديد قيمة الضريبة يجب تقريبها إلى أقرب عشرة جنيهات أقل.
خصائص شركة الشخص الواحد
طريقة تقدير الضرائب على أرباح الشركات
سنقوم بشرح طريقة حساب الضريبة على أرباح الشركات وفقًا للأنظمة المختلفة كما يلي:
كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات وفقًا للقانون العام
الضريبة يتم حسابها وفقا للقانون من خلال ثلاث فقرات وهي:
- يمكن تقدير الضريبة عند 19% من إجمالي إنتاج السلع.
- كما يمكن تقدير الضريبة عند 23% لقطاع البناء والأشغال العمومية والري، بالإضافة إلى الأنشطة السياحية وحمامات السباحة.
- يمكن حساب الضريبة وضرائب شركة الشخص الواحد بنسبة 26% لفئة أخرى.
طريقة حساب الضريبة على أرباح الشركات بناءً على التعليمات الخاصة
سنشرح كيفية حساب الضرائب للأنظمة الخاصة والمتبعة فيما يلي:
- يمثل 10% من قيمة الودائع والديون والكفالات التي يتم خصمها من فرض الضريبة النهائية.
- 40%، يتم استقطاعها من عائدات سندات الصناديق غير الاسمية أو صاحبها بشكل محرر.
- 20%، هو النسبة المئوية التي تتمثل في المبالغ التي يجمعها المؤسسات ضمن عقد إدارة يتم خصمها مباشرة من المصدر.
- 24% من الأموال التي يتلقاها الأجانب في الصفقات التي تقدم خدماتها المؤسسات الأجنبية التي ليس لديها مكان دائم لممارسة الأعمال.
- للمخترعين المقيمين في الخارج، يتم دفع الحوالات إليهم إما عن طريق منح ترخيص استغلال براءتهم، أو عن طريق التخلي عن علامتهم التجارية أو طريقتهم أو صيغتهم، أو منح امتياز لذلك.
- 10٪ هو ما تستلمه شركات النقل البحري الأجنبية من الأموال.
كيفية حساب ضريبة الدخل للمؤسسة الفردية
تُحسب ضريبة الدخل للمنشأة الفردية وضرائب شركة الشخص الواحد من خلال قيمة أرباح النشاط الصافية بعد انتهاء العام، وذلك بعد خصم مصروفات التشغيل من الإيرادات للحصول على ما يُعرف بمجمل الربح للنشاط.
من الملاحظ أنه يتم خصم المصروفات الإدارية، بالإضافة إلى التكاليف الاستهلاكية، للحصول على صافي الربح من النشاط. وبذلك يتم احتساب الضريبة على صافي أرباح النشاط في نهاية السنة.
طريقة تقدير النتائج المحاسبية للضريبة
سنشرح فيما يلي كيفية حساب النتائج المحاسبية للضريبة باستخدام المعادلات التالية:
- النتيجة المحاسبية تعني الفرق بين الإيرادات المحسوبة والأعباء المحسوبة.
- تعنى النتيجة الجبائية إيرادات مدفوعة الضريبة والتي يمكن خصمها من الأعباء.
- قاعدة حساب ضريبة أرباح الشركات تأتي من النتيجة الجبائية.
تابع المزيد: استشارة خطية القانونية
المؤسسات والهيئات المعفاة من دفع الضريبة
- سنذكر هنا الجهات والمؤسسات التي لا ينطبق عليها فرض الضريبة.
- الوزارات والمصالح الحكومية.
- المؤسسات التعليمية التابعة لإشراف الحكومة وغير هدفها تحقيق الربح.
- تعمل الجمعيات والمؤسسات الأهلية وفقًا للغاية التي تأسست من أجلها.
- المؤسسات التي تقوم بتنفيذ أنشطة اجتماعية أو علمية أو رياضية ولا تستهدف تحقيق الأرباح.
- أرباح صناديق التأمين الخاصة.
- وفقا للقانون المالي، يتم تحقيق الأرباح وتوزيعات صناديق الاستثمار التي تم إنشاؤها.
- تتضمن التوزيعات والأرباح تقديم حصة في أرباح أشخاص اعتباريين آخرين.
- أرباح الشركات المتخصصة في استصلاح الأراضي أو استزراعها على مدى عشر سنوات.
- لمدة عشر سنوات من تاريخ بدء العمل، ستُحسب أرباح شركات إنتاج الدواجن وتربية النحل وتربية المواشي وتسمينها ومزارع الأسماك.
عيوب شركة الشخص الواحد
بالرغم من أن هناك العديد من المميزات التي تتمتع بها شركة الشخص الواحد، وحدوث إقبال عليها من قبل رواد ورجال الأعمال، إلا أنها تمتلك بعض العيوب ومنها ما يلي:
- هناك نسبة كبيرة من الضرائب يتم دفعها من قبل الشركة وتمثل 30% من الأرباح التي تحققها، ويرجع ذلك لأنها تعامل كشركة خاصة.
- تتواجد بعض التعقيدات في الخطوات التي تتبع من أجل تسجيلها، مثل ضرورة دفع الرسوم المهنية والحكومية قبل القيام بعملية التسجيل، ومن أجل ذلك يتم تعريفها بأنها شركات ذات تكلفة مرتفعة بالنسبة للتأسيس، ولا بد من تسجيل الشركة في مسجل الشركات.
- بالنسبة ما يتم في حالة التوقيع على العائد لا يمكن أن يقوم به سوى مدير الشركة فقط.
من أجل التعامل مع هذا النوع من الشركات يتطلب الأمر وجود ضمانات شخصية، لأن الشركة قد يحدث أن تتعرض للإفلاس عند وفاة مالكها.
عيوب تتعلق بالتداول
- لا تتوفر إمكانية حدوث اكتتاب عام عند تأسيس شركة الشخص الواحد، أو حتى عند القيام بزيادة رأس المال الخاص بها.
- لا تستطيع الشركة أن تقوم بأي خدمات مصرفية مثل الادخار، أو تلقي الودائع، أو الأنشطة التي تقوم بها البنوك.
- لا تعتبر الخيار الأفضل إذا كان الهدف من تأسيسها طرح التداول العام.
- لا تتمكن شركة الشخص الواحد من إصدار سندات أو أسهم قابلة للتداول.
- يتم الحصول على الدعم المالي للشركة من قبل مصدر واحد، أو شخص واحد فقط لا غير.
- وتتم الرقابة المالية على شركة الشخص الواحد من قبل فرد واحد.
- قد لا يتمكن الدائن من الحصول على أمواله في حالة إعلان الشركة إفلاسها.
محظورات تقع على شركة الشخص الواحد
هناك بعض المحظورات التي يجب تجنبها بالنسبة لشركة الشخص الواحد مثل عدم ممارسة أعمال التأمين، وأن مالك الشركة يجب أن يقوم بالفصل بين ذمته المالية، ورأس المال الخاص بالشركة، في حالة وجود رغبة لدى مالك الشركة بعدم الاستمرار في النشاط الذي تزاوله الشركة يمكن أن يتعرض لخسارة نصف رأس مال الشركة، لايمكن إجراء توزيع أرباح صورية.
في نهاية المقال نكون قد قدمنا لكم أهم التفاصيل حول ضرائب شركة الشخص الواحد من الأرباح، ومزايا شركة الشخص الواحد بالنسبة للشركات التجارية الأخرى.
تابع المزيد:
- ما هي استشارة خطية القانونية
- رأس مال الشركة المساهمة في مصر وكيفية تأسيسها
- هل يجوز بيع الشركة الفردية وما هي أهم المستندات المطلوبة
